员工福利计划审计要求常见问题解答

什么是ERISA?

1974年雇员退休收入保障法,或ERISA,保护员工的资产,所以在退休计划,摆资金在其工作期间将可当他们删除。

ERISA是一项联邦法律,规定了在私营企业退休计划的某些标准。例如,ERISA指定(1)合格雇员,归属和资金的最低标准,(2)的职责和信托标准,(3)报告和披露的要求,和(4)执行的职责。此外,ERISA的某些部分进行协调随着适用国内税法的税务相关规定。

什么类型的福利计划受ERISA?

一般ERISA适用于下列类型的福利计划:

  • 由非政府组织发起的退休金计划。无论养老金计划包括固定收益和固定缴款计划。定义的贡献计划的例子包括,但不限于,利润分享计划,401(k)计划,员工持股计划(ESOP的)和403(B)计划的安排。
  • 福利福利计划(保险或其他方式),提供健康险,团体人寿保险,长期伤残收入,遣散费,休假福利,培训,日间护理中心,奖学基金,以及法律服务预付费
  • 偿还卫生帐户(小时)
  • 灵活支出账户(FSA的)

我应该提供什么类型的退休计划的员工?

一个组织取决于多种因素,其中包括组织的规模,用人单位承诺提供利益,该组织的宗旨和目标,维护计划的费用等计划的类型

雇主应紧密合作,退休计划顾问的知识来确定具体的退休计划程序,它是适合他们的组织和员工。

什么报告和披露要求与计划受ERISA关联?

也有一些与维护利益计划受ERISA相关的不同的联邦雇员报告和披露要求。而很多的这些要求是在所有类型的ERISA计划(5500表格的报告,例如)一致,其他取决于计划的具体条款和特征。

随着计划的赞助商,以帮助确定他们的责任报告和披露,劳动部门出版了一本指南报告和信息披露的员工福利计划,这可以在这里找到 //www.dol.gov/sites/default/files/ebsa/about-ebsa/our-activities/resource-center/publications/reporting-and-disclosure-guide-for-employee-benefit-plans.pdf

多少可以是促成退休计划?

捐款合格计划都受到了国内税收法典下的各种限制。这些限制由国税局每年更新一次。下表提供的电流贡献限制的全面上市:

什么是对IRS各种福利和补偿电流限制?

IRS限制2019
赔偿限额$ 280,000
的401(k)延迟时限$ 19,000名
的401(k)追赶限$ 6000名
个人缴费确定型的限制$ 56,000个
愤怒供款限额(49下)$ 6000名
愤怒贡献极限(50以上)$ 7,000名

谁是信托,什么是信托的一般责任?

单一信托是谁的任何自由裁量权或控制了管理计划或资产,或对计划管理或投资建议的责任(或有权力)赔偿。受托人包括,但不限于,托管计划,计划管理员和计划投资委员会的成员。

受托人有重要的责任,并依照有关的行为标准,因为它们作用于参与退休计划及其受益人的代。这些措施包括采取行动的责任仅以计划的参与者和受益者,他们的唯一目的利用提供给他们的好处的利益;他们开展审慎职责;按照计划文件(除非不一致ERISA含);多样化的投资计划;只需要支付合理的计划开支。

谨慎行事的责任是根据ERISA的中央职责受托人之一,需要在各种领域,如投资的专业知识。受托人,而很多人会聘请专业人士协助执行与这些责任,重要的是要注意,他/她将保留受托责任监视选择的服务提供商。

谁是提交一份5500表格要求?

5500表格必须由任何计划受ERISA的赞助商来完成。受ERISA计划包括五月:利润分享计划; 401K计划;养老金计划;医疗,牙科,人寿保险计划;年金安排;或其他退休安排。

当是完成一项员工福利计划的审核和备案的5500表格的截止日期?

在5500表格(和相应的审计报告,如果需要的话)是由于今年计划(7月31日的日历年年底计划)的最后一天,七个月后,并可以扩展到另外的2.5个月,至10月15日的日历年终计划。

有员工福利计划是不受雇员退休收入保障的标题我法案(ERISA),因此不会有年度报告的义务?

是。政府的计划,并计划从教堂的头衔,我,以及ERISA某些类型的,根据安全港规则限定403(B)计划的豁免。如果你认为你的计划可能是从标题我的报告义务免除你应该ERISA咨询法律顾问。未能遵守这些规定导致显著的处罚可以评估你的计划。

当一个员工福利计划的审计要求?

一般情况下,100名人以上的参加雇员福利计划(资格包括,但不作为以及参与员工账户余额分开)被认为是“大”的计划,并要求有审计在年度基础上进行的。少于100名计划参加者(“小”计划)一般不要求审计进行。

是否有任何例外的一般规则。这些?

是的,例外的一般规则,这些确实存在。在“80-120规则”,因为它被称为可以与一个以上证100名计划参加者被视为“小”的计划。在情况下,凡在一年以前存在的计划,被作为治疗的小计划,这一年不超过120名人参加(为年计划的开始),这可能会继续为文件一个小计划,也没有审计是必要的。没有限制的岁月可以适用该规则的数量。这意味着计划可能有多达120名人参加了很多年,而无需审计要求。

但是,如果一个新的计划(没有以前的形式提交5500),有100名或更多的参与者(为年计划的开始),就必须文件作为一个“大”的计划,因此,将需要审计。

什么是福利福利计划的审计要求?

医疗,牙科,短期和长期残疾和其他类型的福利收益计划仅在需要资金的审计。通常情况下,好处是从这些计划通常支付了雇主/计划发起人的资产,或通过保险而不是信任。

如果使用计划的信任,这将出资认为计划,如果有100名或多个参与者的审计将是必需的。

什么是审计计划短年的要求?

如果该计划一年七个月以下,短期计划年度审核可以到下一年的计划被推迟。在短短的一年计划审计计划仍需要执行;但是,审计报告提交给美国短表5500年的计划下一年的5500表格备案不推迟。

如果推迟审计选举当选和100下的计划参与者数量下降为后续计划年度,该计划还必须满足大,计划下一年度的申报要求。

什么是范围有限的审计?

范围有限的审计计划允许管理员没有投资信息(在计划级别只)在测试审核的选项。为了使有限的范围内审核,信息必须经过认证,由受托人或托管人的投资“完整和准确。”完整性和准确性的认证,但不能同时,没有资格范围有限的审计。此外,认证不能从一个经纪人/交易商。

范围有限的例外不适用于任何其他审计区域(即,参与者数据,捐款,分布等),只投资。

我做的所有计划资格的范围有限的审计?

没有。 11k上审核(公众公司的员工福利计划的审计,包含赞助商计划的股票),集成信托安排,仅在主水平,教堂,举行一个信托以外的政府计划和资产证明是范围有限的审计资格没有。

做计划员问什么类型的项目呢?

The area of most focus in a plan audit should be on participant-related transactions and activity. This includes payroll information, deferral percentages, demographic information, distribution paperwork, claims paid (for health & welfare plans), and, most importantly, the plan document provisions. Without the plan document, an audit should not be started.

同样重要的是参与者的数据是该计划的投资。记为以上,审计程序用于在有限的范围因人而异或全部范围审计的投资水平。但是,无论什么范围,该计划的财务报表必须由所需的所有信息披露内含财务报告框​​架(一般公认会计原则)。

什么是注册会计师员工福利计划审计质量中心的美国学院(ebpaqc)?

该ebpaqc是执行审计ERISA员工福利计划的企业在自愿的会员制组织,旨在促进员工福利计划审计的质量。在ebpaqc提供监管更新的及时沟通,最佳实践指导,技术更新和成员成员成员讨论论坛,以讨论这些问题。

什么是注册会计师ebpaqc美国研究所的会员资格要求?

会员资格要求包括指定的审计合伙公司范围内要对公司的ERISA员工福利计划审计执业质量责任; establishinga程序,以确保所有ERISA员工福利审计计划审计业务人员具备现有的知识,适合他们的参与程度参与;建立年度内部检查程序,包括审查,该公司ERISA员工福利计划的审计实践;建立政策和程序,具体到公司的ERISA员工福利计划审计实践与适用的专业标准和要求ebpaqc成员遵守。   

我为什么要寻找一个审计事务所是,ebpaqc的一员?

通过员工福利计划审计劳工部研究表明,在企业小得多缺陷率属于ebpaqc比那些不。由于计划发起人的信托责任有一个高质量的审计执行,这成为考虑一个非常显著的因素。

什么是ERISA保真债券?

的保真度ERISA键是一种保险需要保护免受由欺诈或不诚实损失计划。它是从受托责任险(不要求,但鼓励)受托人其中由造成信托责任的违反保证不受损失不同。 

实例探究

 
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全面规划了15%的税收减免。

我们的想法上

ERISA 通过 欧胜娜
我们。各级劳动保障部门提出了新的电子披露规则
401(k)计划, 汽车, 好处 通过 凯尔泽勒
汽车经销商,自动注册,并自动升级
宽松甜美建议金融惊吓
好处, ERISA 通过 蒂姆·马丁
即将推出MEPS的变化,其他立法的发展预期
ERISA 通过 贾斯汀Mudryk
员工福利计划可以做的比满足监管要求

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